Für PV-Anlagen und Speicher gilt unter bestimmten Voraussetzungen ein Umsatzsteuersatz von 0 %, kleine Anlagen sind zudem von der Einkommensteuer befreit. Was das bedeutet, wo die Grenzen liegen – und warum Wärmepumpe und Klimagerät anders behandelt werden.
Stand: 25. September 2026
| Regel | Status | Stand |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer 0 % (§12 Abs. 3 UStG) | in Kraft | Nullsteuersatz auf Lieferung und Installation von PV-Anlagen und Speichern, laut Bundesfinanzministerium unbefristet. |
| Einkommensteuerbefreiung (§3 Nr. 72 EStG) | in Kraft | Seit 2025 bis 30 kWp je Wohn- bzw. Gewerbeeinheit, höchstens 100 kWp je Steuerpflichtigem. |
| Abgrenzung Wärmepumpe und Klimagerät | in Kraft | Der Nullsteuersatz gilt nicht für Wärmepumpen und Klimageräte; hier fällt der reguläre Steuersatz an. |
| Nächste Prüfung | – | spätestens 25. Dezember 2026 |
Recherchestand 24. September 2026. Die Voraussetzungen im Einzelnen erläutert das Bundesfinanzministerium in seinen FAQ zur Förderung von Photovoltaikanlagen.
Die steuerliche Entlastung für Photovoltaik ruht auf zwei Säulen. Die erste ist die Umsatzsteuer: Nach §12 Abs. 3 UStG gilt für die Lieferung und Installation von PV-Anlagen und Speichern ein Steuersatz von 0 %. Das Bundesfinanzministerium beschreibt diese Regel als unbefristet. Der Nullsteuersatz ist an Voraussetzungen gebunden, die das Ministerium in seinen FAQ erläutert.
Die zweite Säule ist die Einkommensteuer: Nach §3 Nr. 72 EStG ist der Betrieb kleiner PV-Anlagen steuerfrei. Seit 2025 gilt eine Grenze von 30 kWp je Wohn- bzw. Gewerbeeinheit, insgesamt höchstens 100 kWp je Steuerpflichtigem.
Wichtig ist die Abgrenzung: Der Nullsteuersatz gilt für PV-Anlagen und Speicher – nicht für Wärmepumpen und Klimageräte. Für diese fällt der reguläre Steuersatz an, auch wenn sie gemeinsam mit einer PV-Anlage installiert werden.
| Komponente | Umsatzsteuer | Hinweis |
|---|---|---|
| PV-Anlage (Lieferung und Installation) | 0 % nach §12 Abs. 3 UStG | Voraussetzungen laut BMF-FAQ beachten |
| Batteriespeicher | 0 % nach §12 Abs. 3 UStG | Voraussetzungen laut BMF-FAQ beachten |
| Wärmepumpe | regulärer Steuersatz | im Kombiangebot getrennt ausweisen |
| Klimagerät | regulärer Steuersatz | im Kombiangebot getrennt ausweisen |
Vereinfachte Übersicht ohne Anspruch auf Vollständigkeit. Maßgeblich sind Gesetz, BMF-Schreiben und die Einschätzung Ihrer Steuerberatung.
Beim Kauf von PV-Anlage und Speicher zahlen Sie unter den Voraussetzungen keine Umsatzsteuer. Liegt Ihre Anlage innerhalb der Grenzen nach §3 Nr. 72 EStG, ist ihr Betrieb von der Einkommensteuer befreit. Planen Sie zusätzlich eine Wärmepumpe, gilt für diese der reguläre Steuersatz.
Bei Kombiangeboten aus PV, Speicher und Wärmepumpe oder Klimagerät weisen Sie die Positionen getrennt aus: 0 % für PV und Speicher, regulärer Steuersatz für Wärmepumpe und Klimagerät. So bleibt die Rechnung eindeutig.
Die Einkommensteuerbefreiung ist auf 30 kWp je Gewerbeeinheit und höchstens 100 kWp je Steuerpflichtigem begrenzt. Größere Gewerbeanlagen und die Frage, ob der Nullsteuersatz im Einzelfall greift, gehören in die steuerliche Beratung.
Steuern sind kein Produkt – aber sie gehören zur Beratung dazu. IVG ordnet die Regeln für seine Fachpartner ein und weist bei Einzelfragen auf die steuerliche Beratung hin. Endkunden begleiten wir über unsere Fachpartner, die Anlagen planen, anbieten und installieren.
Technisch achten wir auf Systeme, die sich über Eigenverbrauch rechnen: PV, Hybrid-Wechselrichter und Speicher, auf Wunsch mit eingebundener Wärmepumpe und Wallbox. Das wird wichtiger, weil nach dem Entwurf zum EEG 2027 neue Anlagen unter 25 kWp keine dauerhafte feste Einspeisevergütung mehr erhalten sollen – mehr dazu auf der Themenseite EEG 2027. Wie PV im Energiesystem zusammenspielt, lesen Sie unter Photovoltaik, die Lösungswelt fürs Eigenheim unter Residential.
Ja, der Nullsteuersatz nach §12 Abs. 3 UStG gilt für PV-Anlagen und Speicher, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Die Einzelheiten erläutert das Bundesfinanzministerium in seinen FAQ.
Laut Bundesfinanzministerium ist die Regel unbefristet. Stand: 25. September 2026.
Nein. Für Wärmepumpen und Klimageräte fällt der reguläre Steuersatz an – auch dann, wenn sie zusammen mit einer PV-Anlage angeboten werden. Im Angebot sollten die Positionen deshalb getrennt stehen.
Nach §3 Nr. 72 EStG gilt seit 2025 eine Grenze von 30 kWp je Wohn- bzw. Gewerbeeinheit, insgesamt höchstens 100 kWp je Steuerpflichtigem. Ob Ihre Anlage darunter fällt, klärt Ihre Steuerberatung.
PV-Module, Wechselrichter und Montage als Basis jedes Energiesystems – richtig dimensioniert für Eigenverbrauch.
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Zur SeiteStand: 25. September 2026 · Recherchestand der Quellen: 24. September 2026
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